與大家分享保費扣除額 注意四項限制

蔡一德

版主您好：如不可請刪除
5月報稅季節，面對物價高漲，很多民眾報稅更加錙銖必較，其實向壽險公司所購買的人身保險保單，也有節稅功能，只要準備好保費繳納證明書，每人每年最高可有2萬4,000元的保費扣除額，利用列舉扣除申報，也能省不少稅金。
根據所得稅法規定，納稅義務人本人、配偶及直系親屬的人身保險費，可從個人所得稅中扣除，但每人每年扣除額以不超過新台幣2萬4,000元為限，且同一申報戶沒有人數限制。
至於可申報人身保險費的對象，包括納稅人本人、配偶及受扶養「直系親屬」，但其餘非直系受扶養親屬，例如兄弟姊妹、叔伯姨嬸等的保費，則不能列報扣除；另外，被保險人與要保人必須在同一申報戶內。
以張先生為例，他結婚後育有兩個兒子，而且與母親同住，一家五口每年所繳的商業人身保險費都超過2萬4,000元，因此，採用夫妻所得合併計稅列舉扣除申報，能列報扣除的人身保險費為2萬4,000元乘以5，即12萬元。
又如許小姐，出社會後與退休父母，及還在唸書的妹妹同住，雖然四個人的年繳保費均超過2萬4,000元，但因為妹妹不是「直系親屬」，因此，她列舉扣除的人身保險費只能是2萬4,000元乘以3，即7萬2,000元。
保費節稅是保險功能之一，但仍須注意四項限制：
一、非扶養親屬，若子女已出社會不受父母扶養，即使父母仍幫子女繳保費，也不能再列舉扣除，但若子女單獨申報，就可自行列舉扣除。
二、非直系血親，除配偶外，列舉保費的親屬必須是直系親屬，若是幫兄弟姊妹等旁系親屬買保險，則無法列舉扣除。
三、要保人與被保險人非同一申報戶，假設甲幫母親買保險，但母親是與哥哥同一申報戶，甲便無法列舉扣除母親的保費。
四、非政府核准通過的保單，如地下保單或所謂的國際保單。
除了2萬4,000元商業保險扣除額外，壽險業者並且再提醒，政策性的強制投保全民健保保費，可以單獨列舉扣除，並且可全額扣抵，即民眾列舉扣除項目時，莫忘了這筆健保費。
有關予這方面的退休保險或保正保本與保息也有短期理財和變額年金/個人意外險和醫療保險我也有提供這方面服務，或其他有關保險(產險)/投資理財，請想要瞭解朋友可來信或來電。0939-306-469/0926-913-789三商美邦人壽蔡一德上
E-MAIL：dtdt.dtdt@msa.hinet.net歡迎來訊指教我得事業
最感恩有妳(你)們

桃園小朱

不錯   不錯
報稅時間也快到了,知道怎麼節稅
會替可憐小老百姓省不少錢

蔡一德

大家的薪水不是理想 、政府又要搶錢 、只好提供資料與大家分享